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財政部關(guān)于加強國有及國有控股金融企業(yè)境外資產(chǎn)和財務(wù)管理有關(guān)問題的通知
財金[2010]81號
各中央管理金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
為進一步加強和規(guī)范金融企業(yè)境外資產(chǎn)和財務(wù)管理，確保境外國有金融資金安全和保值增值，現(xiàn)就加強國有及國有控股金融企業(yè)（以下簡稱國有金融企業(yè)）境外資產(chǎn)和財務(wù)管理有關(guān)問題通知如下：
一、國有金融企業(yè)必須高度重視境外資產(chǎn)和財務(wù)管理工作，充分認識境外資產(chǎn)和財務(wù)管理的重要意義，國有金融企業(yè)要切實履行出資人職責，落實境外資產(chǎn)和財務(wù)管理各項規(guī)定，采取有力措施加強境外資產(chǎn)管理，規(guī)范境外機構(gòu)財務(wù)行為，確保境外國有資產(chǎn)安全，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。
二、國有金融企業(yè)應(yīng)按照《金融類企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》（財金[2006]82號）等有關(guān)規(guī)定，做好境外資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和管理工作。
國有金融企業(yè)總部（或總行、總公司，以下簡稱總部）在境外注冊設(shè)立的，要按規(guī)定向主管財政部門辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記；國有金融企業(yè)在境外設(shè)立子公司或依法投資其他企業(yè)并享有控股權(quán)的（含境外子公司向境內(nèi)投資的股權(quán)），由總部向主管財政部門辦理境外子公司及所投資股權(quán)的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。其中，國有金融企業(yè)境外資產(chǎn)原由個人代持股份的，應(yīng)及時予以清理規(guī)范，由金融企業(yè)或所屬境外子公司直接持有股份，并按規(guī)定向主管財政部門辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。國有金融企業(yè)依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔保人或第三人的境外抵債股權(quán)資產(chǎn)以及不享有控股權(quán)的境外投資股權(quán)資產(chǎn)不屬于國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍，但總部應(yīng)做好相關(guān)資產(chǎn)登記及管理工作。
三、國有金融企業(yè)應(yīng)加強重組改制、對外投資、轉(zhuǎn)讓處置等過程中涉及的境外資產(chǎn)評估管理，規(guī)范境外資產(chǎn)評估行為。
國有金融企業(yè)境外資產(chǎn)評估審核監(jiān)管工作由總部負責。國有金融企業(yè)要結(jié)合境外法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定、境外業(yè)務(wù)特點和境外資產(chǎn)評估實際情況，制定本企業(yè)境外資產(chǎn)評估管理辦法和工作程序，并報財政部備案。其中，總部在境外注冊設(shè)立的國有金融企業(yè)如果存在經(jīng)國務(wù)院批準進行改組改制、擬在境內(nèi)外上市、以非貨幣性質(zhì)資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟行為；或者經(jīng)縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為，要按照《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》（財政部令第47號）有關(guān)規(guī)定將資產(chǎn)評估項目報主管財政部門核準。
四、國有金融企業(yè)應(yīng)按照《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（財政部令54號）、《財政部關(guān)于貫徹落實<金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法>有關(guān)事項的通知》（財金[2009]178號）等有關(guān)規(guī)定要求，規(guī)范境外國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為。
國有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，除國家明確規(guī)定需要報國務(wù)院批準外，轉(zhuǎn)讓境外一級子公司產(chǎn)權(quán)應(yīng)當按規(guī)定報主管財政部門審批；國有金融企業(yè)一級子公司轉(zhuǎn)讓所持境外子公司產(chǎn)權(quán)及轉(zhuǎn)讓其他境外資產(chǎn)（含境外子公司向境內(nèi)投資的股權(quán)）的，原則上由總部（或總行、總公司）審批。其中，國有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外非上市企業(yè)產(chǎn)權(quán)涉及重要行業(yè)、重點子公司的重大國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，或者導致轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)所持金融或者其他重點子公司控股權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當報主管財政部門審批；國有金融企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓在境外設(shè)立的特殊目的公司所持有的重點子公司產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當報主管財政部門審批。國有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外非上市子公司產(chǎn)權(quán)（含境外子公司向境內(nèi)投資的股權(quán)）原則上應(yīng)在財政部令第54號規(guī)定的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中進行。確因受制于當?shù)乇O(jiān)管規(guī)定、市場環(huán)境等客觀條件，無法征集意向受讓方的，經(jīng)充分詢價，報經(jīng)主管部門審核批準后，可采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式進行。
國有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外上市企業(yè)股份的，涉及控股權(quán)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當按規(guī)定將股份轉(zhuǎn)讓方案報財政部門批準實施；不涉及控股權(quán)轉(zhuǎn)移的，由轉(zhuǎn)讓方按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月10日前將上一年度轉(zhuǎn)讓境外上市公司股份情況報財政部門。國有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外上市企業(yè)國有股份應(yīng)當通過依法設(shè)立的證券交易系統(tǒng)進行。
國有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)和上市公司國有股份時，存在國家有關(guān)規(guī)定對受讓方有特殊要求、控股(集團)公司進行內(nèi)部資產(chǎn)重組及其他特殊原因的，經(jīng)國務(wù)院批準或者財政部門批準，可采取直接協(xié)議方式進行。直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合財政部令第54號有關(guān)規(guī)定。其中，擬采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式對控股（集團）公司內(nèi)部進行資產(chǎn)重組的，一級以下子公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓由控股（集團）公司負責。其中，國有金融企業(yè)擬直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓境外控股上市公司股份的，應(yīng)當按規(guī)定報主管財政部門審批。
五、國有金融企業(yè)應(yīng)規(guī)范境外機構(gòu)財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行金融企業(yè)財務(wù)制度和財務(wù)管理規(guī)定。
國有金融企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號），加強境外機構(gòu)的財務(wù)管理，規(guī)范境外機構(gòu)的財務(wù)行為。國有金融企業(yè)應(yīng)嚴格按照我部《關(guān)于嚴禁金融機構(gòu)在海外設(shè)立小金庫的通知》（財金[2010]191號）和《財政部關(guān)于印發(fā)<禁止金融機構(gòu)設(shè)置“小金庫”的財務(wù)管理規(guī)定>的通知》（財金[2005]67號）要求，禁止在境外設(shè)立“小公賬”、“賬外賬”，禁止通過各種渠道在境外設(shè)置“小金庫”。對金融機構(gòu)與境外金融機構(gòu)業(yè)務(wù)往來中收取的“回惠”、“回扣”、“回傭”和外派人員名義工資與實際工作差額部分統(tǒng)一并入金融機構(gòu)法定賬戶核算。金融機構(gòu)派遣人員到境外培訓、考察的費用，以及境外業(yè)務(wù)需要的招待費等正常支出，按規(guī)定渠道列支。
六、國有金融企業(yè)應(yīng)完善境外機構(gòu)授權(quán)經(jīng)營機制，加強內(nèi)控體系建設(shè)。
金融企業(yè)境外機構(gòu)應(yīng)建立現(xiàn)代公司治理機構(gòu)，加強內(nèi)部制衡，保證決策程序科學。國有金融企業(yè)應(yīng)建立健全境外機構(gòu)內(nèi)部管理制度，完善內(nèi)控和風險管理體系，建立對境外資產(chǎn)的風險監(jiān)測機構(gòu)，從源頭上加大風險防范力度。國有金融企業(yè)應(yīng)加強對境外機構(gòu)的內(nèi)部審計力度，及時排查潛在風險及管理漏洞，對違規(guī)問題要及時糾正，安排法律法規(guī)對相關(guān)責任人進行責任追究，并制定整改措施。
七、國有金融企業(yè)應(yīng)針對審計、監(jiān)督等監(jiān)督檢查部門對境外機構(gòu)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以整改，并舉一反三，研究完善相關(guān)制度。
二〇一〇年七月十三日
